Oferta dla firm

Co to jest leasing i na czym polega? Rodzaje leasingu i warunki uzyskania finansowania

Redakcja NOTUS

8 min czytania

Opublikowane: 2 października 2024

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, na pewno na co dzień korzystasz z wielu środków trwałych. Na spotkanie z klientem wybierasz podróż służbowym samochodem? Pierwsza kawa w biurze – z ekspresu? Telefon i laptop to narzędzia, z którymi się nie rozstajesz? Może czytasz ten artykuł w wygodnym fotelu przy biurku? To majątek Twojej firmy – a my jesteśmy po to, aby pomóc Ci go sfinansować. Dowiedz się, na czym polega leasing i jak uniknąć decyzji negatywnych przy wnioskowaniu o ten rodzaj finansowania.

Spis treści:

1. Na czym polega leasing?
2. Umowa leasingu – popularność tej formy finansowania w Polsce
3. Rodzaje leasingu – leasing operacyjny i leasing finansowy
4. Dlaczego warto skorzystać z leasingu dla firm?
5. Jakie środki trwałe można sfinansować, czyli co można wziąć w leasing?
6. Jak uniknąć błędu przy finansowaniu zakupu środków trwałych do firmy?

• Oczekiwania vs. rzeczywistość
• Nieodpowiednio dobrane parametry oferty

Na czym polega leasing?

Leasing to forma finansowania inwestycji, dzięki której możesz korzystać z danego przedmiotu bez konieczności jego zakupu. To rozwiązanie wybierają przede wszystkim przedsiębiorcy, którzy chcą uzupełnić flotę, nie nadwyrężając przy tym firmowego budżetu. W ramach leasingu dochodzi do zawarcia umowy między dwiema stronami – leasingodawcą (finansującym), czyli właścicielem danego przedmiotu, a leasingobiorcą, który otrzymuje tymczasowe prawo do użytkowania rzeczy przez dany okres. W zamian musisz płacić comiesięczną opłatę, którą jest rata leasingowa. Prawo własności nie jest przenoszone na leasingobiorcę (to w pewnym sensie forma dzierżawy). Może się tak jednak stać po zakończeniu umowy leasingu.

Umowa leasingu – popularność tej formy finansowania w Polsce

Leasing cieszy się w Polsce bardzo dużą popularnością. Z danych Polskiego Związku Leasingu wynika, że w pierwszym półroczu 2024 roku firmy leasingowe udzieliły finansowania łącznie na kwotę 52,4 mld zł. Obejmuje to nie tylko leasing, ale również pożyczki leasingowe. Według ekspertów w 2024 roku rynek ma wzrosnąć o 12% w stosunku do ubiegłego roku. Jeśli chodzi o strukturę finansowania, to wygląda ona następująco:

• pojazdy – 73%,
• maszyny i inne urządzenia – 23%,
• inne transakcje razem z nieruchomościami – 4%.

Podział finansowania pod względem kosztów prezentuje się jak poniżej:

• pojazdy – 39,9 mld zł,
• maszyny i urządzenia – 12,6 mld zł,
• pozostałe ruchomości – 1,98 mld zł,
• nieruchomości – 0,29 mld zł.

Rodzaje leasingu – leasing operacyjny i leasing finansowy

Wyróżnić można różne rodzaje leasingu, ale najczęściej mówi się o podziale na finansowy i operacyjny. Czym się różnią? Przeważnie wybieraną formą finansowania jest leasing operacyjny. W jego przypadku przedsiębiorca może księgować w kosztach uzyskania przychodu takie wydatki jak: czynsz inicjalny, comiesięczne raty leasingu i wykup. Jeśli jest płatnikiem VAT, może odliczyć 50% lub 100% tego podatku. Niższy procent obowiązuje, jeśli wykorzystuje np. pojazd w sposób mieszany, tzn. do prowadzenia działalności i na potrzeby prywatne. Wyższy procent dotyczy sytuacji, gdy samochód jest używany wyłącznie do użytku firmowego. Po zakończeniu umowy można wykupić jej przedmiot. Ta forma leasingu podlega zawsze podatkowi VAT w wysokości 23%. 

Jeśli chodzi o leasing finansowy, to w jego przypadku w grę wchodzi również finansowanie na fakturę VAT marża. Po zakończeniu umowy jej przedmiot przechodzi na własność leasingobiorcy. Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć jedynie część odsetkową raty i odpisy amortyzacyjne. Podatek VAT od odsetek należy zapłacić z góry na początku umowy. 

Podsumowując, najważniejsze różnice między leasingiem operacyjnym i finansowym są następujące:

• Amortyzacja: w leasingu finansowym to Ty dokonujesz odpisów, a w leasingu operacyjnym – leasingodawca.
• Czas trwania umowy: w leasingu operacyjnym musi ona trwać co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, czyli np. 2 lata dla samochodów osobowych. W przypadku leasingu finansowego może to być dowolny czas, zaakceptowany przez firmę. 
• Podatek VAT – w leasingu finansowym trzeba go zapłacić od razu z góry, a w operacyjnym będzie doliczany do kolejnych rat.
• Koszty uzyskania przychodu – w operacyjnym w kosztach można uwzględnić całą ratę, czynsz inicjalny i inne opłaty związane z umową. Natomiast w finansowym kosztem jest wyłącznie część odsetkowa raty i odpisy amortyzacyjne.
• Przejęcie przedmiotu umowy – aby uzyskać prawo własności do przedmiotu, w przypadku leasingu operacyjnego należy go wykupić po zakończeniu umowy. Natomiast w leasingu finansowym przedmiot automatycznie staje się własnością leasingobiorcy po zapłaceniu ostatniej raty. 

Dlaczego warto skorzystać z leasingu dla firm?

Leasing samochodu, maszyn, urządzeń czy nieruchomości jest opłacalny z wielu względów. Oto dlaczego warto korzystać z tej formy finansowania:

• nie musisz mieć środków na realizację danego zakupu, a możesz z niego korzystać w ustalonym okresie;
• leasing jest przeważnie łatwiej dostępny niż kredyt w banku;
• możesz sobie pozwolić na droższe, nowocześniejsze pojazdy, maszyny czy urządzenia dzięki elastycznemu podejściu do okresu spłaty i wysokości rat;
• kwestia podatkowe – możesz zaliczyć ponoszone wydatki do kosztów uzyskania przychodów (inaczej w zależności od rodzaju leasingu).

Dzięki leasingowi możesz odnieść wiele korzyści. Jeśli masz wątpliwości, porozmawiaj z Ekspertem Finansowym. Specjalista przeanalizuje, które rozwiązanie będzie najlepsze w Twoim przypadku. 

Jakie środki trwałe można sfinansować, czyli co można wziąć w leasing?

Zacznijmy od przedmiotu finansowania – w zależności od potrzeb może to być każdy środek trwały. Jest jednak kilka warunków, które obligatoryjnie należy spełnić. 

Pojazdy – czyli każdy środek trwały, który posiada tablice rejestracyjne:

• samochody osobowe i dostawcze do 3,5T,
• samochody ciężarowe,
• ciągniki samochodowe (TIR),
• naczepy i przyczepy,
• autobusy,
• pojazdy specjalne (np. karetki, wywrotki, śmieciarki),
• quady, skutery i motocykle.

Maszyny i urządzenia – środki trwałe, które służą do wytwarzania innych dóbr lub są wykorzystywane w działalności i nie podlegają rejestracji:

• maszyny dla rolników (np. siewniki, agregaty siewne, brony, wyposażenie obór i chlewni).
• maszyny dla przemysłu (np. maszyny produkcyjne, linie produkcyjne),
• maszyny dla usług (np. maszyny do warsztatów samochodowych i wulkanizacyjnych),
• urządzenia medyczne (np. wyposażenie gabinetów lekarskich, kosmetycznych, fryzjerskich),
• odnawialne źródła energii (np. fotowoltaika, pompy ciepła),
• wózki widłowe,
• sprzęt IT (komputery, serwery, drukarki, plotery, telefony),
• pozostałe maszyny i urządzenia ujęte w Krajowym Rejestrze Środków Trwałych.

Jak uniknąć błędu przy finansowaniu zakupu środków trwałych do firmy?

W procesie wnioskowania o finansowanie oceniany jest nie tylko wnioskodawca, ale również zbywca i przedmiot finansowania. Tak więc jednym z częstych powód odmowy jest PRZEDMIOT LEASINGU. Może do tego dojść w przypadku, kiedy stan środka trwałego wskazuje na duże zużycie – np. nieakceptowana ilość roboczogodzin. Bardzo ważne jest także pełne i prawidłowe  udokumentowanie pochodzenia przedmiotu – pojazdy pochodzące z zagranicy powinny mieć akcyzę opłaconą w wysokości odpowiadającej wartości wnioskowanej kwoty, nie niższą. Istotne jest również to, kto jest sprzedającym oraz czy może wystawić Fakturę VAT lub VAT marża. W wybranych przypadkach są akceptowane umowy kupna-sprzedaży. Może zaskoczy Cię, że firmy leasingowe mogą ocenić również sprzedającego – jeżeli nie jest to autoryzowany dostawca, jest duże ryzyko odmowy udzielenia finansowania. Dlaczego? Dlatego, że to firma udzielająca finansowania będzie właścicielem przedmiotu i musi być pewna jego stanu technicznego, pochodzenia oraz podjąć ryzyko utraty wartości w przypadku niewykupienia przedmiotu po okresie umowy. Jaką więc wartość niesie współpraca z  NOTUS? Pomożemy jeszcze przed złożeniem wniosku i zweryfikujemy dokumenty, co pozwoli zaoszczędzić Ci czas, ale i ewentualne środki wpłacone np. na zaliczkę.  

Oczekiwania vs. rzeczywistość

Prezes nowo założonej spółki planuje zakup luksusowego samochodu do celów reprezentacyjnych. Spółka nie posiada jeszcze kontrahentów, wystawionych faktur ani środków na czynsz inicjalny do umowy. Czy uda się uzyskać finansowanie? Odpowiedź jest jedna – nie. Jednak jeżeli zmienimy parametry tej transakcji, odpowiedź będzie brzmiała  – czemu nie. Po pierwsze – w początkowych miesiącach działalności firmy są oceniane bardziej surowo, a finansowanie udzielane na aktywa, które realnie będą wykorzystywane w jej prowadzeniu, więc samochód – jak najbardziej – ale czy luksusowy – niekoniecznie. W tym wypadku dobrze jest znaleźć pojazd nowy lub 2-3 letni o wartości pozwalającej wejść w procedurę uproszczoną oceny wniosku. W zależności od firmy leasingowej będzie to pomiędzy 150 tys. a 200 tys. netto. Jednak do pełnego sukcesu w tym wypadku potrzebny będzie jeszcze czynsz inicjalny w wysokości od 10% do 20%. Pamiętaj, że firma, która udziela finansowania to także przedsiębiorca i ona również dywersyfikuje ryzyko.  

Nieodpowiednio dobrane parametry oferty

Pan Jan prowadzi warsztat samochodowy, korzysta z nowoczesnych narzędzi, jednak chciałby, aby rachunki za prąd były jeszcze niższe. Skontaktował się z dostawcą paneli fotowoltaicznych i po przeanalizowaniu parametrów postanowił zakupić instalację montowaną na dachu. Ponieważ warsztat dobrze prosperuje, chciałby otrzymać ofertę na leasing operacyjny na jak najkrótszy okres – najlepiej dwa lata, aby koszty całego finansowania były jak najmniejsze. Jakie zdziwienie było Pana Jana kiedy dowiedział się, że nie może i minimalny okres finansowania to 4 lata. Dlaczego? Aby umowa mogła być uznana za spełniającą znamiona leasingu operacyjnego, nabywany środek trwały musi zamortyzować się w okresie trwania umowy z minimum 40%. Panele fotowoltaiczne wg Klasyfikacji Środków Trwałych są amortyzowane na stawce 10% rocznie. Jak to wygląda w przypadku innych przedmiotów – pojazdy nowe 20% rocznie – minimalny okres finansowania to 2 lata, betoniarka – stawka amortyzacji 14% – oznacza to minimalny okres finansowania to 3 lata. Czy to oznacza, że Pan Jan nie otrzyma finansowania w okresie dwuletnim – nie, dlatego że współpracuje z ekspertami NOTUS i otrzyma alternatywne rozwiązania. Dowiedz się więcej o leasingu dla firm i skorzystaj ze wsparcia ekspertów!

Wioletta Wojniusz
Dyrektor Działu Produktów Biznesowych