Pożyczka leasingowa a leasing – różnice i podobieństwa. Co wybrać?
Prowadząc działalność gospodarczą, masz do wyboru różne formy zewnętrznego finansowania. Oprócz leasingu, który jest znany i często wybierany przez przedsiębiorców oraz klientów indywidualnych, istnieje jeszcze pożyczka leasingowa. W obu przypadkach możesz nabyć i użytkować przedmioty bez konieczności korzystania z kapitału własnego. Dowiedz się więcej o tych rozwiązaniach i sprawdź, jakie są między nimi różnice.
Spis treści
Czym jest leasing?
Leasing stanowi zewnętrzną formę finansowania, w której jedna ze stron kupuje dany przedmiot i przekazuje go do użytkowania drugiej w zamian za regularną spłatę rat leasingowych. Korzystanie z tej rzeczy powinno się odbywać na zasadach określonych w umowie i we wskazanym okresie. Przedmiotem leasingu mogą być dowolne rzeczy – samochód, elektronarzędzia, maszyny budowlane, sprzęt IT, a nawet nieruchomości.
Z danych Związku Polskiego Leasingu wynika, że w 2024 roku firmy leasingowe zapewniły finansowanie na 110,5 mld zł. Struktura była następująca:
- pojazdy lekkie – 54,7%,
- maszyny i urządzenia – 23,7%,
- pojazdy ciężarowe –17,1%,
- pozostałe ruchomości – 4%,
- nieruchomości – 0,5%.
Istnieją dwa podstawowe rodzaje leasingu – finansowy i operacyjny. W przypadku pierwszego z wymienionych możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odsetki od rat, ale nie stanowi ich część kapitałowa miesięcznej opłaty. Auto może być zaliczone do Twoich środków trwałych i możesz dokonywać odpisów amortyzacyjnych.
W przypadku leasingu operacyjnego samochód nie jest środkiem trwałym i nie możesz dokonywać tych odpisów. Natomiast do kosztów zaliczysz całą ratę leasingową czy wydatki związane z użytkowaniem pojazdu. Leasing operacyjny podlega podatkowi VAT, który wynosi 23%. Właścicielem pojazdu staniesz się dopiero wtedy, gdy zapłacisz ostatnią ratę i wykupisz auto za ustaloną kwotę. Do tego momentu pojazdu będzie stanowić własność firmy leasingowej.
Na czym polega pożyczka leasingowa?
W ramach tego produktu otrzymujesz pożyczkę na tyle, ile wynosi cena zakupu przedmiotu wziętego w leasing. Musisz spłacać raty, które dzielą się na część odsetkową i kapitałową. W tym przypadku nie jest doliczany podatek VAT. Twoje dane znajdą się w dowodzie rejestracyjnym, auto należy do Ciebie. Przedmiot może się znaleźć w ewidencji środków trwałych i możesz dokonywać odpisów amortyzacyjnych.
Od leasingodawcy otrzymasz fakturę VAT i zapłacony podatek może pomniejszyć płatność z tego tytułu do urzędu skarbowego. Masz tutaj dwie możliwości. Jeśli auto jest użytkowane częściowo prywatnie, to odliczysz tylko 50%, a gdy wyłącznie w prowadzonej działalności – 100%.
W przypadku pożyczek leasingowych struktura finansowania wygląda trochę inaczej:
- maszyny rolnicze – 34,1%,
- pojazdy lekkie – 22%,
- maszyny i urządzenia – 20,6%,
- pojazdy ciężarowe – 10,4%,
- sprzęt medyczny – 7,6%,
- pozostałe ruchomości – 4,9%,
- nieruchomości – 0,5%.
Pożyczka leasingowa a leasing – czym się różnią i jakie są podobieństwa?
Te dwie formy finansowania zakupów pod wieloma względami są bardzo podobne, ale występują między nimi również istotne różnice. Ta kluczowa tkwi w kwestii własności. W przypadku pożyczki leasingowej od razu masz prawo własności samochodu, maszyny czy innego przedmiotu, który objęło finansowanie. Jeśli zdecydujesz się na leasing, to tę własność uzyskasz dopiero wtedy, gdy spłacisz wszystkie raty leasingowe. Wcześniej ma ją firma, która nabyła dany przedmiot, czyli leasingodawca.
Podobieństwo między tymi produktami tkwi w tym, że możesz pozyskać samochód czy sfinansować zakup innej rzeczy bez konieczności wykładania na ten cel gotówki. Musisz tylko płacić raty. Pożyczka leasingowa w dużej mierze przypomina kredyt, jednak jest łatwiej dostępna, a procedury jej uzyskania są uproszczone. Leasing przypomina dzierżawę.
Istotna różnica dotyczy wspomnianego podatku VAT. Jest on doliczany do rat w przypadku leasingu, ale już nie w ramach pożyczki. Aby dokładniej pokazać Ci różnice między tymi produktami finansowymi, porównaliśmy je w tabeli.
| Leasing | Pożyczka leasingowa | |
|---|---|---|
| Kiedy stajesz się właścicielem finansowanego przedmiotu? | Po zapłacie wszystkich rat leasingowych i ewentualnym wykupie przedmiotu (zależy od rodzaju leasingu) | Od razu masz prawo własności |
| Czy podlega podatkowi VAT? | Tak | Nie |
| Czy możesz dokonywać odpisów amortyzacyjnych? | Zależy od rodzaju leasingu | Tak |
| Ile wynosi czas finansowania? | W operacyjnym okres ten powinien trwać minimum 40% amortyzacji danego środka trwałego. Przykładowo, w przypadku samochodu minimum wynosi 2 lata, a nieruchomości – 5 lat. | Zależy od oferty firmy i zazwyczaj wynosi od 6 miesięcy do 10 lat |
| Raty a koszty uzyskania przychodów | Zależy od jego rodzaju. W przypadku leasingu operacyjnego możesz uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów całą ratę, a także inne opłaty, które towarzyszyły skorzystaniu z tego finansowania. Jeśli chodzi o leasing finansowy, to uwzględnisz w nim jedynie część odsetkową | Możesz zaliczyć do kosztów prowadzenia działalności część odsetkową raty. Masz prawo do uwzględnienia w nich również wydatków poniesionych w związku z eksploatacją, np. pojazdu |
Pożyczka leasingowa a leasing finansowy
Jako przedsiębiorca możesz skorzystać z leasingu operacyjnego i finansowego. Poniżej zebraliśmy najważniejsze podobieństwa i różnice między leasingiem finansowym a pożyczką leasingową.
| Leasing finansowy | Pożyczka leasingowa | |
|---|---|---|
| Amortyzacja | Po stronie leasingobiorcy | Po stronie leasingobiorcy |
| Prawo własności przedmiotu | Dopiero po zapłaceniu wszystkich rat | Od razu |
| Podatek VAT | Musisz go zapłacić z góry od całości części kapitałowej i odsetkowej | Rata nie jest powiększona o podatek VAT |
| Obciążenie zdolności kredytowej | Takie samo | Takie samo |
Pożyczka leasingowa a leasing operacyjny
Również i w tym przypadku można wskazać istotne różnice. Umieściliśmy je w tabeli.
| Leasing operacyjny | Pożyczka leasingowa | |
|---|---|---|
| Kiedy staniesz się właścicielem przedmiotu? | Dopiero po ewentualnym jego wykupie | Od razu |
| Podatek VAT | Doliczany do każdej raty – w wysokości 23% | Nie jest doliczany do raty |
| Obowiązek wykupu | W zależności od umowy – może być obowiązek wykupu | Od razu jesteś właścicielem |
Leasing czy pożyczka leasingowa – co wybrać?
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie. Jeśli zastanawiasz się, które rozwiązanie będzie optymalne, porozmawiaj z naszym Ekspertem Finansowym.
Ważną podpowiedź stanowią wspomniane statystyki dotyczące struktury finansowania – optymalna forma zależy od przedmiotu. W przypadku samochodów dominuje leasing, a maszyn i urządzeń – pożyczka. Wybór tego drugiego produktu często wynika z faktu, że przedsiębiorcy korzystają z dotacji unijnych i muszą nabyć prawo własności. To dobre rozwiązanie również wtedy, gdy korzystasz z przedmiotowego lub podmiotowego zwolnienia z podatku VAT albo potrzebujesz środków trwałych, w przypadku których obowiązuje niższy VAT niż 23%.
Weź pod uwagę leasing finansowy, jeśli zależy Ci na krótkim okresie umowy, wolisz zapłacić podatek VAT z góry i chcesz pominąć formalności związane z wykupem.
Leasing operacyjny sprawdza się w przypadku czynnych płatników podatku VAT, którzy chcą sfinansować zakup objęty 23% VAT. Ta forma finansowania daje wiele możliwości optymalizacji podatkowej.
Źródła: Statystyki leasingu za 2024 rok
Autor
Wioletta Wojniusz
Dyrektor Działu Produktów Biznesowych
Skorzystaj teraz z bezpłatnej pomocy eksperta finansowego, zdalnie lub w oddziale
