Potrzebujesz pojazdu do działalności gospodarczej, ale nie dysponujesz gotówką, która wystarczy na ten zakup? Możesz skorzystać nie tylko z oferty kredytu lub pożyczki, ale również leasingu. Ta forma finansowania cieszy się ogromną popularnością wśród przedsiębiorców, chociaż mogą z niej korzystać również osoby prywatne (w ramach tzw. leasingu konsumenckiego). Dowiedz się o niej więcej. Na czym polega leasing samochodu?

Na czym polega leasing samochodu?

W ramach tej formy finansowania leasingodawca nabywa dla Ciebie określony samochód i umożliwia Ci korzystanie z niego przez ustalony czas. Nie musisz dysponować dużą kwotą na samym początku – w zamian uiszczasz regularne wpłaty w formie rat leasingowych. Twój udział własny może wynosić nawet 0%, chociaż częściej będzie to 5 lub 10%. 

W leasingu przedmiotem umowy jest rzecz – nie stajesz się jej właścicielem, ale będziesz z niej korzystać jak posiadacz. Leasingiem możesz sfinansować zakup nie tylko samochodu, ale również maszyn, urządzeń, pojazdów ciężarowych czy nawet nieruchomości. Jednak zdecydowanie największą popularnością cieszy się finansowanie aut. 

Według Związku Polskiego Leasingu struktura finansowania w 2024 roku była następująca:

• pojazdy lekkie – 54,7%,
• maszyny i urządzenia – 23,7%,
• pojazdy ciężarowe – 17,1%,
• pozostałe ruchomości – 4%,
• nieruchomości – 0,5%.

Łącznie finansowanie wyniosło 110,5 mld zł. Jak wspominaliśmy, z leasingu korzystać mogą nie tylko firmy, ale również konsumenci. Jednak ich udział jest niewielki – stanowią tylko 1,3% wszystkich klientów. Pierwsze miejsce zajmują mikrofirmy (54.7%), drugie – małe, średnie i duże przedsiębiorstwa o obrotach powyżej 20 mln zł (25,2%), a trzecie – małe firmy o obrotach do 20 mln zł (18,4%). 

Podstawowe rodzaje leasingu

Leasing finansowy i operacyjny to dwa główne rodzaje tego finansowania. Podstawowa różnica między nimi dotyczy kwestii podatkowych, a konkretnie odpisów amortyzacyjnych. W finansowym dokonuje ich leasingobiorca, a w operacyjnym – leasingodawca. Odpisy amortyzacyjne są elementem kosztów uzyskania przychodu, co oznacza, że pomniejszają Twoje dochody i wysokość płaconego podatku. 

Który rodzaj leasingu wybrać? To zależy od tego, jakie masz aktualnie potrzeby rozliczania kosztów podatków, a także jak długo zamierzasz korzystać z przedmiotu leasingu. Jeśli ten okres ma być krótki, weź pod uwagę leasing operacyjny. Wtedy duża część wartości przedmiotu zostanie zaliczona do kosztów podatkowych w okresie trwania umowy leasingu. W finansowym możesz dokonywać odpisów w stałej wysokości, która wynika z przepisów – nie ma przy tym znaczenia, ile wyniosła faktyczna wysokość opłat leasingowych. W operacyjnym zmniejszysz natomiast podstawę opodatkowania o rzeczywiste raty leasingowe. 

Leasing operacyjny czy finansowy – który wybrać?

Jeśli nie wiesz, który model będzie dla Ciebie optymalny, porozmawiaj z naszym Ekspertem Finansowym, który sprawdzi, ile wynosi średni koszt leasingu samochodu i pomoże podjąć decyzję. Duże znaczenie powinny mieć dla Ciebie korzyści podatkowe. Jak do tego podejść?

Chcesz wykazać wyższe koszty podatkowe w danym roku albo zaliczyć koszty związane z leasingiem w krótszym czasie? Postaw na leasing operacyjny. Jeśli jednak masz niskie dochody, a nawet ponosisz stratę, weź pod uwagę leasing finansowy. Dzięki temu możesz uwzględnić te koszty w kolejnych latach, w których być może już będziesz osiągać dochód. 

Jednak leasing finansowy ma istotną wadę – musisz zapłacić cały podatek VAT z góry, w momencie wydania przedmiotu leasingu. Podlega on jednak rozliczeniu. To znaczy, że obniżysz podatek, który musisz zapłacić do urzędu skarbowego za dany miesiąc z tytułu VAT.  Jeśli płacisz wysokie kwoty, to będzie dla Ciebie opłacalne. W leasingu operacyjnym VAT jest doliczany do kolejnych rat. 

Aby Ci ułatwić wybór rodzaju leasingu samochodowego, zebraliśmy najważniejsze cechy leasingu finansowego i operacyjnego w tabeli.

Co z samochodem w leasingu po zakończeniu umowy?
Leasing samochodu osobowego dobiega końca – co dalej z pojazdem? Znaczenie ma rodzaj finansowania. Jeśli był to leasing finansowy, auto po zapłacie ostatniej raty staje się Twoją własnością. Nie jest potrzebny wykup samochodu. Pojazd był Twoim środkiem trwałym od początku jego użytkowania. Możliwe jest co najwyżej naliczenie przez leasingodawcę symbolicznej opłaty za przeniesienie własności. 
W przypadku leasingu operacyjnego koszt wykupu wynika z umowy. Często wynosi 1%, ale może być wyższy, najczęściej nie przekracza 45%. 

Którą z dostępnych form finansowania zakupu pojazdu wybrać? Sprawdźmy to na konkretnych przykładach

Zweryfikujmy ponowne, jakie korzyści podatkowe będzie miał przedsiębiorca po zaksięgowaniu kosztów. 

O ile pomniejszy się podatek PIT dzięki księgowaniu poniższych kosztów w całym okresie finansowania

Ponownie oszacujmy realny koszt poniesiony przez klienta w okresie 4-letnim – odejmijmy od kosztów poniesionych w tym okresie korzyść podatkową, jaką każdy z nich przyniósł klientowi.

Ile naprawdę kosztowało mnie użytkowanie samochodu?

Ponownie najem wygenerował najniższe koszty, jednak było to tylko użytkowanie pojazdu, nie zostaliśmy jego właścicielami tak jak w przypadku leasingu operacyjnego – gdzie został on wykupiony po okresie leasingu czy pożyczce – gdzie od razu jesteśmy właścicielem naszej ciężarówki.  

Czy na pewno uwzględniliśmy wszystko? W końcu klient jest VATowcem, a w kalkulacji najmu i leasingu koszty szacowane były w kwocie netto  z uwzględnieniem odpisu VAT w wysokości 50%. 

W przypadku pojazdów osobowych użytkowanych w systemie mieszanym VAT podlega 50% zwrotowi, kwota ta została zwrócona klientowi w pierwszym roku użytkowania samochodu – ją również powinniśmy uwzględniać, szacując realny koszt użytkowania samochodu. 

Ile naprawdę kosztowało mnie użytkowanie samochodu – po uwzględnieniu zwrotu VAT?

Zweryfikujmy ponowne, jakie korzyści podatkowe będzie miał przedsiębiorca po zaksięgowaniu kosztów.

O ile pomniejszy się podatek PIT dzięki księgowaniu poniższych  kosztów w całym okresie finansowania

Ponownie oszacujmy realny koszt poniesiony przez klienta w okresie 4-letnim – odejmijmy od kosztów poniesionych w tym okresie korzyść podatkową, jaką każdy z nich przyniósł klientowi.

Ile naprawdę kosztowało mnie użytkowanie samochodu?

Wiemy już, jak wygląda finansowanie pojazdów nowych. A co w przypadku finansowania samochodu używanego? Różnica jest znacząca ze względu na możliwość zastosowania innej stawki amortyzacji – zamiast 5 lat – 2,5 roku. 

Przedsiębiorca rozlicza się na KPiR i rozlicza VAT. W przypadku pojazdów osobowych rozliczeniu podlega 50%. Wszystkie wartości dla najmu i leasingu operacyjnego będą takie same. Znacząca różnica będzie przy pożyczce ze względu na inną stawkę amortyzacji. 

Zweryfikujmy ponowne, jakie korzyści podatkowe będzie miał przedsiębiorca po zaksięgowaniu kosztów. 

O ile pomniejszy się podatek PIT dzięki księgowaniu poniższych  kosztów w całym okresie finansowania

Ponownie oszacujmy realny koszt poniesiony przez klienta w okresie 4-letnim – odejmijmy od kosztów poniesionych w tym okresie korzyść podatkową, jaką każdy z nich przyniósł klientowi.

Ile naprawdę kosztowało mnie użytkowanie samochodu?

Ponownie najem wygenerował najniższe koszty, jednak było to tylko użytkowanie pojazdu, nie zostaliśmy jego właścicielami tak jak w przypadku leasingu operacyjnego – gdzie został on wykupiony po okresie leasingu czy pożyczce – gdzie od razu jesteśmy właścicielem naszej ciężarówki.  

Czy na pewno uwzględniliśmy wszystko? W końcu klient jest VATowcem,  a w kalkulacji najmu i leasingu koszty szacowane były w kwocie netto  z uwzględnieniem odpisu VAT w wysokości 50%. 

W przypadku pojazdów osobowych użytkowanych w systemie mieszanym VAT podlega 50% zwrotowi, kwota ta została zwrócona klientowi w pierwszym roku użytkowania samochodu – ją również powinniśmy uwzględniać, szacując realny koszt użytkowania samochodu.

Ile naprawdę kosztowało mnie użytkowanie samochodu – po uwzględnieniu zwrotu VAT?

Zweryfikujmy ponowne, jakie korzyści podatkowe będzie miał przedsiębiorca po zaksięgowaniu kosztów.

O ile pomniejszy się podatek PIT dzięki księgowaniu poniższych kosztów w całym okresie finansowania

Zatem warto za każdym razem zweryfikować w ekspertem, która opcja jest najkorzystniejsza – jak widać – rezultaty końcowe mogą zaskoczyć.

Leasing samochodu – FAQ